Надо ли платить налог с продажи акций (НДФЛ) физическим лицам

Налогообложение — неотъемлемая часть жизни, но многие инвесторы не задумываются об этой важной стороне финансовой деятельности. Уплата налога с продажи акций физическим лицом обязательна, но только в том случае, если продавец получает от сделки реальную прибыль в виде определенной суммы.

Нужно ли платить налог с продажи собственных акций

В законодательстве РФ сказано, что налоги взимаются со всех видов дохода граждан. В случае если налог не востребован государством, обязанность по его уплате ложится на само физическое лицо.

Каждый лицензированный брокер является налоговым агентом и обязан удерживать и уплачивать налоги своих клиентов. Он может действовать для этого двумя способами:

1. При выводе средств. Продавец получает прибыль от сделки и выводит средства со счета. Брокерская компания обязана рассчитать налог, удержать его и только после этого перечислить деньги на счет.
2. По окончании календарного года. В этом варианте компания учитывает все прибыли и убытки за отчетный период. Если у клиента есть положительный финансовый результат, то фирма начисляет и удерживает налог 13%.

Происходит это только на закрытых сделках по продаже акций. Если клиент приобрел акции, но не продавал их, то никакого удержания налога не будет.

Почему люди не привыкли платить налоги со своих акций

Большинство инвесторов начинают свою деятельность на Форекс. Эта площадка не имеет отношения к российскому налоговому законодательству, поэтому отследить получение дохода трейдером не представляется возможным. Поэтому, если налогоплательщик самостоятельно не задекларировал свою прибыль, она остается в тени и поступает полностью на счета продавца.

При переходе трейдера на площадки более высокого уровня и с началом работы с профессиональными брокерскими компаниями выясняется, что с 13% полученной прибыли придется расстаться.

Общие правила налогообложения

Согласно НК, трейдер, получивший прибыль от реализации акций, обязан уплатить в бюджет государства налог по ставке 13%. При этом законодательством допускается возможность применения налогового вычета при сальдировании прибылей и убытков за отчетный период (календарный год).

Кто платит налог с торговли любыми акциями

Если держатель акций работает с российской брокерской компанией, то она и будет являться налоговым агентом, т. е. станет проводить все расчеты по налогам.

Трейдер самостоятельно заполняет декларацию и рассчитывает налоги только тогда, когда является клиентом зарубежной брокерской организации.

Когда налог платить не нужно

Такие варианты оговорены в статьях Налогового Кодекса РФ №217 п. 17.3 и №284.2. То есть законодательство позволяет оптимизировать налогообложение за счет вычетов или при приобретении бумаг, налог с которых не удерживается.

В их числе облигации федерального займа. Для облигаций 2017-2020 гг., если выплаты по ним не превышают ставку ЦБ+5%, налог не взимается. Ставка Центробанка до 21.06.2020 года -5,5%. Необлагаемый процент: 5,5+5=10,5%. Если доходность по купонам до 10,5%, она не подлежит налогообложению. Эта норма относится к облигациям, выпущенным с 1 января 2017 г. в рублях.

Доходность купона не должна превышать ставку ЦБ+5% на протяжении всего периода начисления. При этом необходимо учитывать то, что ставка ЦБ может изменяться, в зависимости от этого будет обновляться верхний предел доходности с 0 ставкой налога.

Второй вариант — открытие ИИС (индивидуального инвестиционного счета). Это личные счета инвесторов, которые управляются профессиональными брокерскими организациями. ИИС открывают на срок 3 года и более.

По типу предлагаемых вычетов ИИС делятся на 2 типа:

1. А — возврат 13% от внесенных на счет сумм. При пополнении счета на сумму 100 тыс. руб. государство возвращает владельцу счета 13%. Чтобы получить возврат по налогу, необходимо иметь легальный налогооблагаемый заработок, который подтверждается справкой 2-НДФЛ.
2. Б — освобождение от налогов. Здесь предоставляется налоговый вычет в случае получения прибыли. Например, при прибыли в 100 тыс. руб. владельцу предоставляется вычет в размере 13%. Этот вариант подходит тем, кто решил стать профессиональным инвестором и не имеет другого налогооблагаемого дохода.

При этом нужно учитывать, что налог на прибыль удерживается с владельца ИИС только в момент закрытия счета. Таким образом, инвестор на законных основаниях может пользоваться не выплаченными налогами на протяжении нескольких лет, получая от этого дополнительную прибыль.

Какие документы требуются

Для получения налогового вычета или возврата уже уплаченной суммы требуется подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. Это можно сделать онлайн, на личной странице налогоплательщика или на сайте Госуслуг.

Если доход от сбыта акций не единственный, то в налоговый орган представляется 2-НДФЛ, в которой учитываются все виды прибыли.

Декларация должна быть подана не позднее 30 апреля следующего года.

В какие сроки нужно заплатить налог

Удержанием и перечислением налоговых платежей занимаются брокерские организации:

1. После осуществления сделки по продаже акций. В этом случае на счет инвестора поступает сумма после удержания платежа в бюджет.
2. До 31 декабря — брокер рассчитывает платеж и удерживает его со счета владельца. Если денег для единовременной выплаты недостаточно, то платеж дробится на будущие периоды и списывается по мере поступления средств.
3. При выводе средств — удерживается 13% с суммы выплаты, если налог не взимался после реализации бумаг.
4. При закрытии ИИС. Счет открывается сроком на 3 года, но если инвестор не собирается его закрывать, то он может работать с этим инструментом длительное время. Никаких временных ограничений по этому поводу закон не устанавливает. При этом если счет старше 3 лет, то при его закрытии владелец не теряет права пользования налоговыми льготами.

Как рассчитать сумму налога

Налоговой базой для расчета суммы перечисления считается разница между прибылью от реализации бумаг и стоимостью их при покупке минус издержки, в числе которых:

• брокерские комиссии;
• комиссии биржи;
• услуги за хранение.

По итогам года по счету инвестора проводится сальдирование, при котором учитываются все доходы и расходы. Кроме этого, в расчет берутся и убыточные сделки, которые снижают налогооблагаемую базу. Например, если получить доходность 100 руб. при продаже акций Газпрома и зарегистрировать убыток 100 руб. по акциям Норникеля, платеж начислен не будет, т. к. база будет равна 0.

Брокерские организации предоставляют услугу по расчету налога на акции в личном кабинете инвестора.

Как учитываются доходы

Учету подлежат только чистые доходы: положительная маржа между полученной прибылью от сделки минус затраты.

Как учитываются расходы

Для расчета чистой прибыли обязательно учитывать расходы, которые несет инвестор при реализации ценных бумаг, это:

• комиссионные издержки;
• оплата депозитарных услуг;
• консультационные, юридические услуги;
• платежи агенту за ведение счета и т.д.

Льготы

Воспользоваться налоговыми льготами трейдер может при следующих условиях:

1. Инвестор владеет ценными бумагами более 5 лет.
2. Ценные бумаги перешли к владельцу в результате наследования или дарения членами семьи.

Инвестиционные вычеты

Законодательство предлагает 2 типа вычетов:

1. По ИИС. Воспользоваться вычетом можно за 3 последних года. Но затягивать с получением вычета экономически невыгодно. Можно предоставлять данные на вычет ежегодно, и деньги будут возвращаться на счет и приносить новую прибыль.
2. По бумагам, которые находятся в обороте более 3 лет. Главное в этом варианте то, что инвестор покупает у эмитента акции и не проводит по ним сделок более 3 лет. После реализации такого рода акций налог удерживаться не будет. Вычет по сделкам соответствует 3 млн руб., умноженным на установленный коэффициент (УК). Если сумма положительного финансового результата превысила сумму вычета, то с полученной налоговой базы удерживается обязательный платеж.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже любых акций

Можно бумажный вариант декларации 3-НДФЛ скачать на сайте налоговой или заполнить электронную версию в личном кабинете налогоплательщика. Этапы:

1. Отметить тип документа: «3-НДФЛ».
2. Заполнить поле ОКТМО.
3. В разделе «Признак налогоплательщика» поставить отметку в графе «Иное физическое лицо».
4. В разделе «Имеются доходы» отметить графу «В иностранной валюте».
5. Поставить отметку в графе «Лично» в разделе «Достоверность подтверждается».
6. Открыть вкладку «Сведения о декларанте» и заполнить персональные данные.
7. Если есть прибыль, полученная за пределами РФ, например на иностранных площадках, то необходимо заполнить раздел «Доходы за пределами РФ». Каждая выплата вносится отдельно с учетом того, что если доход принесли дивиденды, то указывается компания-эмитент. Если доход образовался от реализации бумаг, указывается брокер. Датой уплаты платежа является день поступления прибыли на счет.
8. Внести коды доходов и расходов инвестора.
9. После этого нужно перейти во вкладку «Вычеты». Здесь требуется выбрать раздел «Инвестиции и убытки по ЦБ».

Декларация заполнена, ее можно предоставлять на проверку в налоговую инспекцию.

Можно ли уйти от уплаты налогов

Налоговый кодекс дает трейдерам достаточно льгот для инвестирования с освобождением от уплаты налога, это:

1. Купонные выплаты. Получение прибыли с уплатой НДФЛ в 0%.
2. Вычет на приобретенные активы с 2014 г. На удерживаемые бумаги более 3 лет полагается вычет по формуле УК*3 млн руб. за каждый год удержания.
3. Льгота на активы компаний высокотехнологичного сектора. Предоставляется при условии владения сроком 1 год и 1 день.

При правильном применении законодательства инвесторы могут легально не перечислять деньги в бюджет государства.

Как не платить налоги

Отличные возможности предоставляются инвестору при открытии ИИС. Он отличается от брокерского счета тем, что налоги не платятся до его закрытия. Надо ли в этот период пользоваться вычетами ежегодно, инвестор решает самостоятельно.

Несальдируемые налоговые базы

С целью определения налоговой базы для расчета налоговой ставки и получения вычета применяется сальдирование. Но это доступно только тогда, когда продавец действовал на фондовом рынке. А если он параллельно торговал фьючерсами и опционами, то это другой вид дохода. Поэтому доходы и убытки подлежат раздельному учету в регламентированном порядке.

Перенос отрицательных итогов фондового рынка и положительных результатов срочного для получения вычета не осуществляется. Это будут несальдируемые налоговые базы.

Заключение

Налоговое законодательство РФ в отношении рынка ценных бумаг стало более лояльным. Уже то, что допускается проводить сальдирование внутри отчетного периода, можно считать большим успехом.